PER Individuel vs. PER Collectif : Points Communs et Différences Fiscales ⚖️

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un dispositif essentiel pour préparer sa retraite en France. Il se décline en deux formes principales : le PER individuel et le PER collectif. Bien qu’ils partagent un objectif commun, ils présentent des spécificités, notamment en matière de versements et de fiscalité. Découvrons ensemble ce qui les unit et ce qui les distingue. 👇

Ce qui rapproche le PER Individuel et le PER Collectif 🤝

Un point fondamental commun aux deux types de PER est la possibilité pour les épargnants d’effectuer des versements volontaires. Que vous ayez souscrit à un PER individuel ou que vous bénéficiez d’un PER collectif via votre entreprise, vous pouvez y placer librement des sommes de votre choix. 💰

Cependant, le PER collectif, étant un plan d’épargne retraite d’entreprise, offre des options de versements supplémentaires. Il permet notamment d’y intégrer les sommes issues de votre épargne salariale. Cela inclut l’intéressement, la participation aux bénéfices de l’entreprise, ainsi que les abondements que votre employeur pourrait proposer. C’est une excellente façon d’optimiser votre épargne avec l’aide de votre entreprise ! 🚀

Il est également possible de transférer vers votre PER collectif le solde de votre compte épargne ou les montants correspondant à des jours de repos non pris. De plus, les fonds accumulés sur un Compte Épargne-temps (CET) et provenant d’un PER d’entreprise peuvent être versés sur un PER individuel. Il s’agit alors d’un simple transfert de fonds entre dispositifs, facilitant la gestion de votre épargne retraite. 🔄

En ce qui concerne la sortie du Plan d’Épargne Retraite, les règles sont identiques pour les deux formules. Une fois que vous atteignez l’âge de la retraite, vous avez la liberté de choisir comment récupérer votre épargne :

• En capital : vous recevez l’intégralité des sommes en une seule fois. 💸
• En rente viagère : vous percevez un revenu régulier jusqu’à la fin de votre vie. 👵👴
• En combinant les deux options : vous pouvez panacher capital et rente selon vos besoins. ⚖️

Par ailleurs, des situations exceptionnelles permettent de débloquer votre épargne PER avant l’âge de la retraite, qu’il s’agisse d’un PER collectif ou individuel. Ces cas de déblocage anticipé sont strictement encadrés :

• Être en fin de droit au chômage. 💼
• Situation de surendettement. 📉
• Cessation d’activité non salariée suite à un jugement de liquidation judiciaire. 🛑
• Invalidité de 2ème ou 3ème catégorie. ♿
• Décès du conjoint ou du partenaire de PACS. 💔
• Acquisition de votre résidence principale (sauf pour les versements obligatoires du PER collectif). 🏡

La Fiscalité : Le Point de Divergence Majeur 💰

Si les similitudes sont nombreuses, c’est au niveau de la fiscalité que le PER individuel et le PER collectif se distinguent le plus. Ce critère est souvent déterminant dans le choix du dispositif le mieux adapté à votre situation. 🤔

La Fiscalité du PER Individuel 💼

L’un des principaux avantages du PER individuel réside dans la possibilité de déduire les sommes versées de vos revenus imposables. Cette déduction est soumise à un plafond, généralement de 10% de vos revenus professionnels (avec un maximum fixé annuellement, par exemple 32 909 euros en 2021). 📈

Si vous choisissez de ne pas profiter de cette déduction à l’entrée, vous bénéficierez d’un avantage fiscal significatif à la sortie. En effet, la part de capital correspondant aux versements non déduits sera alors exonérée d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux (17,2%). C’est une stratégie intéressante pour optimiser votre fiscalité au moment de la retraite ! ✨

La Fiscalité du PER Collectif 🏢

Pour le PER collectif, la fiscalité des versements issus de l’épargne salariale est différente. Ces versements (intéressement, participation, abondement) sont généralement exonérés d’impôt sur le revenu à l’entrée, ce qui représente un avantage immédiat. Cependant, ils ne donnent pas lieu à la même déduction fiscale que les versements volontaires du PER individuel. 🚫

Les versements obligatoires (ceux issus d’accords d’entreprise) ont un régime particulier : ils ne peuvent être récupérés qu’sous forme de rente, laquelle est soumise aux prélèvements sociaux et à l’impôt sur le revenu. 📊

Pour les versements volontaires et ceux provenant de l’épargne salariale (abondement, participation, intéressement), la sortie peut se faire en rente ou en capital, et la fiscalité varie en conséquence :

• Sortie en capital : La part correspondant aux gains est soumise aux prélèvements sociaux. Le capital lui-même est généralement exonéré d’impôt sur le revenu pour les versements issus de l’épargne salariale. 🎉
• Sortie en rente : Les rentes sont soumises au régime fiscal des rentes viagères à titre onéreux. La part imposable dépend de votre âge au moment du premier versement de la rente. Plus vous êtes âgé, moins la part imposable est élevée :
  • Moins de 50 ans : 70% de la rente imposable (abattement de 30%).
  • Entre 50 et 59 ans : 50% de la rente imposable.
  • Entre 60 et 69 ans : 40% de la rente imposable.
  • Plus de 69 ans : 30% de la rente imposable. 🎯