Conseils Fiscaux pour les Salariés
En tant que salarié, vous bénéficiez d’une déduction forfaitaire de 10% sur vos revenus pour couvrir vos frais professionnels. Cette déduction est soumise à un minimum de 448 euros et plafonnée à 12 829 euros, s’appliquant aux salaires annuels supérieurs à 128 290 euros.
Alternativement, vous pouvez choisir de renoncer à ce forfait et d’opter pour la déduction de vos frais réels. Cette option est souvent avantageuse, notamment pour les revenus modestes ou ceux ayant des dépenses professionnelles importantes.
Les frais de déplacement, en particulier ceux liés au trajet entre votre domicile et votre lieu de travail, peuvent être déduits au réel. Il est généralement admis un aller-retour quotidien et une distance maximale de 80 kilomètres, sauf exceptions justifiées. Si vous optez pour les frais réels, il est impératif d’intégrer à vos revenus déclarés tous les remboursements et indemnités versés par votre employeur pour couvrir ces déplacements. N’oubliez pas de conserver l’ensemble de vos justificatifs pour toute vérification.
Même en ayant choisi les frais réels, certains coûts peuvent être évalués forfaitairement. C’est le cas, par exemple, de l’utilisation de votre véhicule personnel pour des trajets professionnels. L’administration fiscale met à disposition des barèmes kilométriques, récemment revalorisés de 10% pour tenir compte de la hausse des prix du carburant, pour vous aider à estimer ces dépenses.
Fiscalité des Couples Mariés ou Pacsés
Les couples unis par le mariage ou un PACS sont généralement soumis à une imposition commune. Avec l’instauration du prélèvement à la source, l’impôt est directement prélevé sur les revenus de chaque membre du couple, en se basant sur un taux unique applicable au foyer fiscal, qui intègre les revenus des deux conjoints.
Cette méthode peut s’avérer avantageuse en cas de forte disparité salariale, puisque le conjoint percevant les revenus les plus faibles verra son « net à payer » réduit par rapport à une imposition individuelle.
Après la validation de votre déclaration de revenus, l’administration fiscale procède à une réactualisation du taux de prélèvement à la source de votre foyer fiscal. Ce nouveau taux est généralement mis en application dès septembre. Les deux conjoints sont concernés par ce taux. Il est également possible d’opter pour des taux individualisés, calculés en fonction des revenus propres à chacun. Bien que le montant total de l’impôt dû par le foyer fiscal reste inchangé, cette option modifie la répartition de la charge fiscale entre les conjoints.
Optimiser la Déduction des Frais de Télétravail
Les salariés en télétravail peuvent bénéficier d’un forfait de 2,50 euros par jour, plafonné à 55 euros par mois et 580 euros par an, pour couvrir leurs dépenses spécifiques.
Toutefois, il est important de noter que pour les revenus annuels supérieurs à 5 800 euros, la déduction forfaitaire de 10% sur les salaires est généralement plus avantageuse que le forfait télétravail. Le Ministère des Finances offre la possibilité de ne pas appliquer ce forfait et de déduire les frais réels liés au télétravail. Cela inclut par exemple les abonnements internet et mobile, ainsi qu’une partie des charges de votre logement (électricité, chauffage, taxes locales) si une pièce est dédiée à votre activité professionnelle.
L’administration fiscale précise que la déduction des dépenses liées à l’utilisation d’une pièce du logement doit être calculée au prorata de sa superficie par rapport à la surface totale du logement, et du temps passé en télétravail par rapport au total des heures annuelles. Il est important de savoir que les frais de repas ou de garde d’enfants les jours de télétravail ne sont pas déductibles, même si les deux conjoints télétravaillent.
Avantages Fiscaux liés aux Enfants Majeurs
Si, au 1er janvier 2021, vous avez apporté un soutien financier à un enfant majeur de 21 ans ou plus (ou de moins de 25 ans s’il poursuit des études), deux options s’offrent à vous : soit le rattacher à votre foyer fiscal, soit déduire une pension alimentaire.
Le rattachement à votre foyer fiscal peut vous octroyer une demi-part ou une part supplémentaire de quotient familial. Cela ouvre également droit à des réductions d’impôt pour frais de scolarité (153 euros pour un lycéen, 183 euros pour un étudiant), une augmentation du plafond de dépenses pour le crédit d’impôt lié à l’emploi d’un salarié à domicile (+1 500 euros par enfant à charge, dans la limite de 3 000 euros), et un abattement pour charges de famille sur la taxe d’habitation de votre résidence principale.
Il est important de noter que si vos revenus sont élevés, l’avantage lié au rattachement est plafonné à 1 592 euros par enfant.
Stratégies Fiscales pour les Bailleurs
Pour les propriétaires de logements non meublés percevant moins de 15 000 euros de loyers annuels, le régime microfoncier s’applique. Dans ce cadre, vos loyers sont assujettis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux (17,2%) après un abattement forfaitaire de 30%, censé couvrir vos charges.
Si vos charges réelles excèdent 30% de vos revenus locatifs, il est plus judicieux d’opter pour le régime réel, qui permet de déduire l’intégralité de vos dépenses. Ce choix implique le dépôt d’une déclaration de revenus fonciers n°2044, engageant tous vos biens pour une durée de trois ans. Si vos charges sont supérieures à vos loyers, le régime réel peut générer un déficit foncier.
La partie du déficit foncier non liée aux intérêts d’emprunt peut être imputée directement sur votre revenu global, dans la limite de 10 700 euros par an. Cette imputation est automatique et non optionnelle. Le surplus de déficit (au-delà de 10 700 euros) et la part liée aux intérêts d’emprunt seront reportables et imputables sur vos revenus fonciers des dix années suivantes.
Fiscalité de l’Épargne : PFU ou Barème Progressif ?
Il est essentiel de comprendre que la plupart des revenus issus de l’épargne (intérêts, dividendes, produits de rachat de contrats d’assurance-vie pour les primes versées après le 27 juillet 2017, ainsi que les plus-values de cession de titres) sont soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), plus communément appelé flat tax.
Ce PFU s’élève à 12,8%. Cependant, vous avez la possibilité de ne pas l’appliquer et d’opter pour une imposition selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Ce choix s’appliquera alors à l’ensemble de vos revenus et plus-values concernés par la flat tax. Il est important de noter que, quelle que soit l’option choisie, des prélèvements sociaux de 17,2% s’ajoutent à l’impôt. Si vous n’êtes pas imposable ou si vous relevez de la tranche d’imposition à 11%, le barème progressif est généralement plus avantageux.
La flat tax devient plus intéressante pour les tranches d’imposition supérieures. Néanmoins, le barème progressif offre des avantages spécifiques : les dividendes bénéficient d’un abattement de 40%, et les plus-values de cession d’actions ou de parts acquises avant le 1er janvier 2018 peuvent profiter d’un abattement de 50% (pour une détention de moins de 8 ans) ou de 65% (au-delà). Le choix du barème est également pertinent si vous présentez un déficit sur votre revenu global, notamment en raison de rachats de trimestres de retraite ou d’un déficit foncier.
Si vous êtes titulaire d’un Plan d’Épargne-Retraite ou PER, pensez à déduire vos cotisations (sauf si vous avez expressément renoncé à cette déduction lors des versements). Cette démarche peut simplifier et réduire votre fiscalité au moment de la retraite.
Pour approfondir ce sujet, consultez notre article : Le Plan Epargne Retraite (PER) permet-il réellement de réduire ses impôts ?
Les travailleurs indépendants peuvent également déduire leurs versements PER de leur bénéfice professionnel (BIC ou BNC) ou de leur revenu global. Le plafond de déduction est plus élevé pour la première option (76 102 euros) que pour la seconde (32 909 euros). Avec l’option de déduction sur le revenu global, il est possible de mutualiser le plafond avec celui de votre conjoint ou partenaire de PACS, et de reporter les plafonds non utilisés des trois années précédentes.
Si vous aviez coché la case 2OP pour le barème progressif lors de votre précédente déclaration de revenus d’épargne, ce choix sera automatiquement reconduit cette année. Un avertissement vous sera donné si cette option n’est pas la plus favorable, vous laissant la possibilité de la modifier via la section « déclarer en ligne ».
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