Le Plan d’Épargne Retraite (PER) Individuel

Introduit en 2019 dans le cadre de la loi PACTE, le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un nouveau dispositif d’épargne à long terme. Il a vocation à remplacer progressivement les anciens produits comme le PERP ou le Contrat retraite Madelin, qui ne sont désormais plus commercialisés. Toutefois, les personnes ayant souscrit à ces plans avant leur retrait du marché peuvent toujours continuer à les alimenter et à en bénéficier.

Qu’est-ce que le PER individuel ?

Le PER individuel est une solution d’épargne conçue pour permettre aux bénéficiaires de se constituer un revenu complémentaire pour leur retraite, et ainsi d’investir pour la retraite. Les fonds placés dans ce dispositif sont, en principe, bloqués jusqu’à l’âge de la retraite. Cependant, des cas de déblocage anticipé sont prévus, notamment pour l’acquisition d’une résidence principale. Un atout majeur du PER est son avantage fiscal, qui peut être activé soit au moment des versements, soit à la sortie, lors du départ à la retraite.

Comment optimiser sa fiscalité avec le PER ?

Si votre objectif principal est de profiter d’une réduction d’impôt grâce au PER, voici les points essentiels à connaître :

• Les épargnants ont la possibilité de déduire la totalité des sommes versées de leur revenu imposable. Par exemple, une personne gagnant 35 000 € net par an qui verse 1 000 € sur son PER verra son revenu imposable ramené à 34 000 €.
• Cette déduction est encadrée par la loi et correspond à 10 % des revenus imposables de l’année précédente, avec un plafond fixé à 32 908 €. Le solde non utilisé du plafond de déduction peut être reporté sur les trois années suivantes.
• Pour bénéficier de cet avantage fiscal pour l’année 2021, il est impératif d’effectuer un versement sur votre PER avant le 31 décembre 2021.
• Plus votre taux marginal d’imposition (TMI) est élevé, plus l’avantage fiscal sera significatif. Par exemple, un contribuable dont les revenus se situent dans la tranche imposable à 30 % (TMI de 30 %) bénéficiera d’une réduction d’impôt de 300 € pour un versement de 1 000 €, tandis qu’un TMI de 41 % générera une réduction de 410 € pour le même montant.
• Il est fortement recommandé d’éviter d’attendre la dernière minute pour effectuer vos versements. Les imprévus ou la surcharge des services en fin d’année pourraient vous empêcher de respecter l’échéance.
• Pour les travailleurs non salariés (TNS), les plafonds de déduction sont plus avantageux : les versements peuvent être déduits du bénéfice imposable jusqu’à 10 %, auxquels s’ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) de l’année 2020. La déduction maximale peut ainsi atteindre 76 101 €.

L’option de l’avantage fiscal à la sortie du PER

Si la réduction d’impôt au moment des versements est un atout majeur, les épargnants faiblement imposés ou non imposables pourraient trouver plus intéressant d’opter pour la non-déductibilité de leurs versements. Cette approche permet de conserver l’avantage fiscal pour la phase de sortie, au moment de la retraite. Dans cette situation, l’urgence d’ouvrir un PER individuel avant la fin de l’année est moins pressante. Néanmoins, il est toujours préférable de commencer à épargner le plus tôt possible, même avec de petites sommes, et de manière régulière pour maximiser les bénéfices à long terme.

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