{"id":3027,"date":"2025-11-14T21:47:42","date_gmt":"2025-11-14T20:47:42","guid":{"rendered":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/?p=3027"},"modified":"2025-11-14T21:47:42","modified_gmt":"2025-11-14T20:47:42","slug":"comprendre-la-transmission-de-votre-per-fiscalite-et-succession-en-cas-de-deces","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/comprendre-la-transmission-de-votre-per-fiscalite-et-succession-en-cas-de-deces\/","title":{"rendered":"Comprendre la Transmission de Votre PER : Fiscalit\u00e9 et Succession en Cas de D\u00e9c\u00e8s"},"content":{"rendered":"<p>Le Plan d&rsquo;\u00c9pargne Retraite (PER) est un outil d&rsquo;\u00e9pargne flexible, mais son fonctionnement en cas de d\u00e9c\u00e8s soul\u00e8ve souvent des questions. Comprendre les m\u00e9canismes de transmission et les avantages fiscaux est essentiel pour <strong>planifier au mieux votre succession<\/strong>. Cet article vous \u00e9claire sur les r\u00e8gles qui s&rsquo;appliquent, illustr\u00e9es par un exemple concret. \ud83d\udca1<\/p>\n<h2>Le PER et les \ud83d\udcb0 Avantages Fiscaux en Cas de D\u00e9c\u00e8s<\/h2>\n<p>Le Plan d&rsquo;\u00c9pargne Retraite (PER) offre des <strong>avantages fiscaux significatifs<\/strong> pour la transmission de votre \u00e9pargne \u00e0 vos proches en cas de d\u00e9c\u00e8s. Vous avez la possibilit\u00e9 de d\u00e9signer les b\u00e9n\u00e9ficiaires de votre choix gr\u00e2ce \u00e0 la <strong>clause b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/strong> de votre contrat, assurant ainsi que vos volont\u00e9s soient respect\u00e9es. \ud83d\udcdd<\/p>\n<h3>D\u00e9c\u00e8s Avant 70 Ans ou la Retraite : Un Abattement G\u00e9n\u00e9reux \ud83d\ude80<\/h3>\n<p>Si le d\u00e9c\u00e8s survient avant votre 70<sup>e<\/sup> anniversaire (ou avant votre d\u00e9part \u00e0 la retraite), un <strong>abattement fiscal de 152 500 euros par b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/strong> est appliqu\u00e9. C&rsquo;est une mesure tr\u00e8s favorable ! Au-del\u00e0 de ce montant, les sommes sont soumises \u00e0 une taxation de 20% jusqu&rsquo;\u00e0 700 000 euros, et de 31,25% pour les montants sup\u00e9rieurs. Dans cette configuration, la transmission de votre PER est consid\u00e9r\u00e9e comme \u00ab hors succession \u00bb, ce qui peut all\u00e9ger consid\u00e9rablement la charge fiscale pour vos h\u00e9ritiers. \u2728<\/p>\n<h3>D\u00e9c\u00e8s Apr\u00e8s 70 Ans : Un Abattement Sp\u00e9cifique \ud83d\udd70\ufe0f<\/h3>\n<p>En cas de d\u00e9c\u00e8s apr\u00e8s l&rsquo;\u00e2ge de 70 ans, un <strong>abattement global de 30 500 euros<\/strong> est mis en place. Attention, cet abattement est partag\u00e9 entre l&rsquo;ensemble des b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s. Il est important de noter que ce seuil peut \u00e9galement impacter vos contrats d&rsquo;<a href=\"#2241\">assurance-vie<\/a> si des fonds y ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s apr\u00e8s vos 70 ans. Une fois cet abattement consomm\u00e9, l&rsquo;\u00e9pargne restante du PER est soumise au bar\u00e8me des droits de succession habituels. \ud83d\udcc9<\/p>\n<div style=\"--primary:#0b4892; background-color: var(--primary); padding: 20px; border-radius: 8px; color: white; margin: 20px 0;\">\n<div style=\"margin-bottom: 15px;\">\n<h4 style=\"font-size: 1.2em; margin-top: 0;\">Comparez les performances des PER en moins de 3 minutes \u23f1\ufe0f<\/h4>\n<p style=\"margin-bottom: 0;\">Calculez votre avantage fiscal selon votre effort d&rsquo;\u00e9pargne. \ud83d\udcb0<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div>\n        <button style=\"background-color: white; color: var(--primary); border: none; padding: 10px 20px; border-radius: 5px; cursor: pointer; font-weight: bold;\" data-jds=\"aHR0cHM6Ly93d3cucmV0cmFpdGUuY29tL3NpbXVsYXRldXItcGVyLTIwbWludXRlcy8\/dHJhY2s9VFI3MA==\" data-target=\"_blank\">Commencer<\/button>\n    <\/div>\n<\/div>\n<h2>PER et Succession : Un Cas Pratique pour Mieux Comprendre \ud83e\uddd1\u200d\ud83c\udfeb<\/h2>\n<p>Pour illustrer concr\u00e8tement le <strong>fonctionnement du PER en mati\u00e8re de succession<\/strong>, prenons l&rsquo;exemple d&rsquo;Olivier. \ud83d\udc47<\/p>\n<h3>Le Sc\u00e9nario d&rsquo;Olivier : Investissement et Pr\u00e9paration de la Retraite \ud83d\udcc8<\/h3>\n<p>\u00c0 45 ans, Olivier h\u00e9rite de 30 000 euros. N&rsquo;ayant pas de besoin imm\u00e9diat pour cette somme, il d\u00e9cide de l&rsquo;investir intelligemment. Il opte pour un <a href=\"#2242\">PER individuel<\/a> et effectue un versement volontaire dans l&rsquo;objectif de <a href=\"#2243\">pr\u00e9parer au mieux sa retraite<\/a> et de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un <strong>avantage fiscal<\/strong> imm\u00e9diat. Olivier choisit de placer l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 des 30 000 euros sur son PER, en optimisant les plafonds d&rsquo;\u00e9pargne non utilis\u00e9s des trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes et en mutualisant son plafond avec celui de son \u00e9pouse. Son investissement est soumis \u00e0 un Taux Marginal d&rsquo;Imposition (TMI) de 30%. Gr\u00e2ce \u00e0 cela, il r\u00e9alise une \u00e9conomie d&rsquo;imp\u00f4t de 9 000 euros, ce qui porte son \u00e9pargne nette \u00e0 21 000 euros. \ud83d\udcb0<\/p>\n<p>Supposons qu&rsquo;Olivier n&rsquo;effectue plus de versements sur son PER par la suite. Avec un rendement annuel moyen de 4% jusqu&rsquo;\u00e0 sa retraite, fix\u00e9e \u00e0 65 ans, son PER individuel atteindrait alors 65 734 euros. \u00c0 l&rsquo;approche de la retraite, il peut d\u00e9cider de <strong>s\u00e9curiser son capital au maximum<\/strong>, r\u00e9duisant ainsi le rendement annuel \u00e0 1%. \ud83d\udee1\ufe0f<\/p>\n<p><em>Pour cet exemple, nous consid\u00e9rerons que l&rsquo;abattement de 100 000 euros pour les successions en ligne directe n&rsquo;est plus applicable.<\/em><\/p>\n<h3>Retrait Fractionn\u00e9 et D\u00e9c\u00e8s d&rsquo;Olivier : Les Cons\u00e9quences \ud83d\udcc9<\/h3>\n<p>\u00c0 la retraite, Olivier peut choisir de <strong>d\u00e9bloquer une partie de son PER<\/strong> sous forme de <strong>capital fractionn\u00e9<\/strong>. S&rsquo;il retire 3 000 euros chaque ann\u00e9e, avec un TMI constant de 30%, il percevrait 2 100 euros nets annuels (apr\u00e8s imp\u00f4ts sur le capital et taxation des plus-values via le PFU de 30%), compl\u00e9tant ainsi ses revenus. \ud83d\udcb8<\/p>\n<p>Olivier d\u00e9c\u00e8de \u00e0 80 ans. Apr\u00e8s 15 ans de retraits annuels de 3 000 euros et une revalorisation annuelle de 1% sur l&rsquo;\u00e9pargne restante, son PER contient encore 27 542 euros. \ud83d\ude25<\/p>\n<ul>\n<li>Si son conjoint survivant est le b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9, la transmission se fait <strong>sans aucune imposition sur la somme h\u00e9rit\u00e9e et sans frais de succession<\/strong>, car les transmissions entre \u00e9poux via le PER sont exon\u00e9r\u00e9es. \ud83d\udc96<\/li>\n<li>Si les fonds sont transmis aux h\u00e9ritiers d\u00e9sign\u00e9s par Olivier (par exemple, ses enfants), plusieurs cas de figure se pr\u00e9sentent :\n<ul>\n<li>Ils peuvent \u00eatre <strong>exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t sur la succession<\/strong> si l&rsquo;abattement de 30 500 euros n&rsquo;a pas \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement utilis\u00e9 par d&rsquo;autres contrats (comme l&rsquo;<a href=\"#2241\">assurance-vie<\/a>).<\/li>\n<li>Si l&rsquo;abattement est d\u00e9j\u00e0 \u00e9puis\u00e9, la transmission du PER aux h\u00e9ritiers sera soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les successions. Apr\u00e8s d\u00e9duction des frais (calcul\u00e9s selon le bar\u00e8me des droits de succession), un enfant unique h\u00e9riterait de 23 839 euros, tandis que deux enfants se partageraient 12 280 euros chacun. \u2696\ufe0f<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3>D\u00e9c\u00e8s d&rsquo;Olivier Sans D\u00e9blocage du PER \u00e0 la Retraite \ud83d\udcca<\/h3>\n<p>Imaginons maintenant qu&rsquo;Olivier n&rsquo;ait pas d\u00e9bloqu\u00e9 son PER individuel \u00e0 son d\u00e9part \u00e0 la retraite. Son \u00e9pargne aurait continu\u00e9 \u00e0 fructifier avec un <strong>rendement annuel de 1%<\/strong>. \u00c0 son d\u00e9c\u00e8s \u00e0 80 ans, son PER aurait atteint 76 315 euros. Dans cette situation :<\/p>\n<ul>\n<li>Le conjoint survivant serait, l\u00e0 encore, enti\u00e8rement exon\u00e9r\u00e9 de fiscalit\u00e9. \u2705<\/li>\n<li>Si Olivier avait d\u00e9sign\u00e9 ses enfants comme b\u00e9n\u00e9ficiaires dans la clause du PER :\n<ul>\n<li>Apr\u00e8s l&rsquo;application de l&rsquo;abattement de 30 500 euros, <strong>45 815 euros<\/strong> seraient soumis au bar\u00e8me des droits de succession. Un enfant unique recevrait alors 68 958 euros, tandis que deux enfants toucheraient 35 382 euros chacun.<\/li>\n<li>Si l&rsquo;abattement de 30 500 euros \u00e9tait d\u00e9j\u00e0 \u00e9puis\u00e9, l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 des <strong>76 315 euros<\/strong> serait soumise aux droits de succession. Apr\u00e8s application de ces droits, 62 858 euros seraient transmis \u00e0 un enfant unique, ou 32 332 euros \u00e0 chacun des deux enfants. \ud83d\udcc9<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<div style=\"--primary:#0b4892; background-color: var(--primary); padding: 20px; border-radius: 8px; color: white; margin: 20px 0;\">\n<div style=\"margin-bottom: 15px;\">\n<h4 style=\"font-size: 1.2em; margin-top: 0;\">Comparez les performances des PER en moins de 3 minutes \u23f1\ufe0f<\/h4>\n<p style=\"margin-bottom: 0;\">Calculez votre avantage fiscal selon votre effort d&rsquo;\u00e9pargne. \ud83d\udcb0<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div>\n        <button style=\"background-color: white; color: var(--primary); border: none; padding: 10px 20px; border-radius: 5px; cursor: pointer; font-weight: bold;\" data-jds=\"aHR0cHM6Ly93d3cucmV0cmFpdGUuY29tL3NpbXVsYXRldXItcGVyLTIwbWludXRlcy8\/dHJhY2s9VFI3MA==\" data-target=\"_blank\">Commencer<\/button>\n    <\/div>\n<\/div>\n<h3>\ud83d\udcd6 Pour aller plus loin sur le PER et la succession :<\/h3>\n<ul>\n<li><a href=\"#2244\"><strong>Quelle fiscalit\u00e9 pour le PER en cas de d\u00e9c\u00e8s ?<\/strong><\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/comprendre-la-fiscalite-du-per-en-cas-de-deces\/\"><strong>PER et succession : comment se passe la transmission en cas de d\u00e9c\u00e8s ?<\/strong><\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le Plan d&rsquo;\u00c9pargne Retraite (PER) est un outil d&rsquo;\u00e9pargne flexible, mais son fonctionnement en cas de d\u00e9c\u00e8s soul\u00e8ve souvent des questions. 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