{"id":2332,"date":"2025-11-15T10:31:55","date_gmt":"2025-11-15T09:31:55","guid":{"rendered":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/?p=2332"},"modified":"2025-11-15T15:20:59","modified_gmt":"2025-11-15T14:20:59","slug":"comprendre-lindemnite-de-depart-a-la-retraite-et-son-imposition","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/comprendre-lindemnite-de-depart-a-la-retraite-et-son-imposition\/","title":{"rendered":"Comprendre l&rsquo;Indemnit\u00e9 de D\u00e9part \u00e0 la Retraite et son Imposition"},"content":{"rendered":"<h2>L&rsquo;indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite : un droit et ses modalit\u00e9s<\/h2>\n<p>En France, le <strong>dispositif de retraite<\/strong> stipule que tout salari\u00e9 atteignant l&rsquo;<a href=\"https:\/\/journaldesseniors.20minutes.fr\/calcul-retraite\/age-retraite\/age-legal-depart\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u00e2ge l\u00e9gal de d\u00e9part<\/a> et ayant accumul\u00e9 le <a href=\"https:\/\/journaldesseniors.20minutes.fr\/calcul-retraite\/trimestre\/combien-trimestres-retraite\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>nombre de trimestres requis<\/strong><\/a> pour liquider sa retraite a droit \u00e0 une <strong>indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite<\/strong>. Les modalit\u00e9s de versement de cette indemnit\u00e9 varient selon la nature de votre d\u00e9part : qu&rsquo;il soit volontaire de votre part ou qu&rsquo;il r\u00e9sulte d&rsquo;une d\u00e9cision de votre employeur.<\/p>\n<p>Pour un <strong>d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite<\/strong>, le salari\u00e9 est \u00e9ligible \u00e0 cette indemnit\u00e9 sous r\u00e9serve d&rsquo;avoir une anciennet\u00e9 d&rsquo;au moins 10 ans au sein de la m\u00eame entreprise. Si cette p\u00e9riode d&rsquo;anciennet\u00e9 a inclus des p\u00e9riodes \u00e0 temps partiel suivies de p\u00e9riodes \u00e0 temps plein, le calcul de l&rsquo;indemnit\u00e9 par l&#8217;employeur s&rsquo;effectuera au prorata des dur\u00e9es travaill\u00e9es sous chaque r\u00e9gime.<\/p>\n<p>Le calcul du montant de l&rsquo;indemnit\u00e9, lorsque le <strong>d\u00e9part est \u00e0 l&rsquo;initiative du salari\u00e9<\/strong>, est d\u00e9termin\u00e9 comme suit :<\/p>\n<ul>\n<li>Un quart de mois de salaire par ann\u00e9e d&rsquo;anciennet\u00e9 pour les dix premi\u00e8res ann\u00e9es ;<\/li>\n<li>Un tiers de mois de salaire par ann\u00e9e \u00e0 partir de la onzi\u00e8me ann\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ce bar\u00e8me peut \u00eatre synth\u00e9tis\u00e9 dans le tableau ci-dessous :<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Anciennet\u00e9 au sein de l&rsquo;entreprise<\/th>\n<th>Montant de l&rsquo;indemnit\u00e9<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<th><strong>Entre 10 et 15 ans<\/strong><\/th>\n<td>\u00bd mois de salaire<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th><strong>Entre 15 et 20 ans<\/strong><\/th>\n<td>1 mois de salaire<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th><strong>Entre 20 et 30 ans<\/strong><\/th>\n<td>1 mois \u00bd de salaire<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th><strong>Plus de 30 ans<\/strong><\/th>\n<td>2 mois de salaire<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Pour d\u00e9terminer le montant de l&rsquo;indemnit\u00e9, un <strong>salaire de r\u00e9f\u00e9rence<\/strong> est utilis\u00e9. Ce dernier est calcul\u00e9 soit sur la base de la moyenne des salaires des 12 derniers mois pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9part, soit sur celle des 3 derniers mois. C&rsquo;est \u00e0 <strong>l&#8217;employeur d&rsquo;effectuer ce calcul<\/strong> et de choisir la m\u00e9thode la <strong>plus favorable<\/strong> au salari\u00e9.<\/p>\n<p>Lorsqu&rsquo;une <strong>mise \u00e0 la retraite est initi\u00e9e par l&#8217;employeur<\/strong>, celui-ci a l&rsquo;<strong>obligation de verser une indemnit\u00e9 de fin de carri\u00e8re<\/strong>. Cette obligation s&rsquo;applique si le salari\u00e9 est en CDI et justifie d&rsquo;au moins un an d&rsquo;anciennet\u00e9 ininterrompue dans l&rsquo;entreprise. Le <strong>calcul de cette indemnit\u00e9<\/strong> repose \u00e9galement sur un salaire de r\u00e9f\u00e9rence et l&rsquo;anciennet\u00e9 du salari\u00e9.<\/p>\n<h2>Les implications fiscales des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite<\/h2>\n<p>D&rsquo;un point de vue fiscal, l&rsquo;indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite est consid\u00e9r\u00e9e comme un <strong>revenu exceptionnel<\/strong>, c&rsquo;est-\u00e0-dire un gain non r\u00e9gulier et ponctuel. Lorsque la retraite est d\u00e9cid\u00e9e par l&#8217;employeur, l&rsquo;indemnit\u00e9 est g\u00e9n\u00e9ralement <strong>exon\u00e9r\u00e9e d&rsquo;imp\u00f4t<\/strong>. En revanche, en cas de <strong>d\u00e9part volontaire<\/strong> du salari\u00e9, cette indemnit\u00e9 est <strong>assujettie \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/strong>.<\/p>\n<p>La d\u00e9claration de l&rsquo;indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite est simplifi\u00e9e : les montants de l&rsquo;indemnit\u00e9 et de votre dernier salaire sont habituellement <strong>d\u00e9j\u00e0 communiqu\u00e9s \u00e0 l&rsquo;administration fiscale<\/strong> par votre employeur. Ainsi, la prime de d\u00e9part figure d\u00e9j\u00e0 sur votre d\u00e9claration de revenus pr\u00e9-remplie.<\/p>\n<h3>Le syst\u00e8me du quotient pour les revenus exceptionnels<\/h3>\n<p>L&rsquo;application du <strong>syst\u00e8me du quotient<\/strong> pour la d\u00e9claration de vos revenus exceptionnels est soumise \u00e0 des conditions sp\u00e9cifiques. Lors de votre d\u00e9claration en ligne, par exemple pour l&rsquo;ann\u00e9e 2021, il est n\u00e9cessaire de reporter le montant de vos revenus exceptionnels en bas de la page 3 de la d\u00e9claration n\u00b02042 C, dans la case pr\u00e9vue \u00e0 cet effet (case \u00d8XX).<\/p>\n<p>Le <a href=\"https:\/\/journaldesseniors.20minutes.fr\/calcul-retraite\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">calcul<\/a> via le syst\u00e8me du quotient est relativement ais\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>Ajoutez un quart du montant de vos revenus exceptionnels \u00e0 vos autres revenus imposables ;<\/li>\n<li>Calculez le suppl\u00e9ment d&rsquo;imp\u00f4t g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par cette addition ;<\/li>\n<li>Multipliez ce suppl\u00e9ment d&rsquo;imp\u00f4t par quatre ;<\/li>\n<li>Additionnez ce r\u00e9sultat \u00e0 votre imp\u00f4t de base.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Gr\u00e2ce \u00e0 ce m\u00e9canisme, l&rsquo;imp\u00f4t relatif \u00e0 votre prime de d\u00e9part est <strong>r\u00e9gl\u00e9 en une seule fois<\/strong>. L&rsquo;avantage principal est de <strong>pr\u00e9server votre tranche de bar\u00e8me d&rsquo;imposition<\/strong> et de r\u00e9duire votre revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence, un \u00e9l\u00e9ment cl\u00e9 pour le <strong>calcul de la taxe d&rsquo;habitation<\/strong> ou l&rsquo;attribution de <strong>diverses aides sociales<\/strong>.<\/p>\n<h3>Le dispositif d&rsquo;\u00e9talement (aujourd&rsquo;hui r\u00e9volu)<\/h3>\n<p>Ce dispositif, en vigueur jusqu&rsquo;en 2019, permettait d&rsquo;\u00e9taler l&rsquo;imposition des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite ou de pr\u00e9retraite. Les revenus exceptionnels \u00e9taient alors <strong>r\u00e9partis sur une p\u00e9riode de 4 ans<\/strong>, un quart du montant \u00e9tant ajout\u00e9 annuellement aux revenus imposables.<\/p>\n<p>Il fallait reporter un quart de ces revenus dans la section \u00ab traitements et salaires \u00bb de la d\u00e9claration n\u00b02042, sp\u00e9cifiquement dans les cases 1AJ \u00e0 1DJ.<\/p>\n<p>\u00c0 titre d&rsquo;exemple, si l&rsquo;\u00e9talement avait \u00e9t\u00e9 choisi pour une indemnit\u00e9 per\u00e7ue en 2019, un quart de cette somme devait \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 en 2019, et les trois quarts restants devaient \u00eatre r\u00e9partis sur les d\u00e9clarations de revenus de 2021, 2022 et 2023.<\/p>\n<p>Il est important de noter que cette option \u00e9tait <strong>irr\u00e9vocable<\/strong>.<\/p>\n<h3>Quand les indemnit\u00e9s de d\u00e9part sont-elles exon\u00e9r\u00e9es ?<\/h3>\n<p>L&rsquo;imposition des indemnit\u00e9s de d\u00e9part varie significativement selon que le d\u00e9part est le fruit d&rsquo;une d\u00e9cision <strong>volontaire du salari\u00e9<\/strong> ou d&rsquo;une <strong>mise \u00e0 la retraite par l&#8217;employeur<\/strong>.<\/p>\n<p>Bien que les indemnit\u00e9s de pr\u00e9retraite et de d\u00e9part \u00e0 la retraite soient g\u00e9n\u00e9ralement imposables comme des salaires, certaines situations permettent une exon\u00e9ration. Parmi celles-ci, on peut mentionner :<\/p>\n<ul>\n<li>Les indemnit\u00e9s vers\u00e9es dans le cadre d&rsquo;un <strong>plan de sauvegarde de l&#8217;emploi (PSE)<\/strong> ;<\/li>\n<li>La <strong>pr\u00e9retraite-licenciement<\/strong> financ\u00e9e par le Fonds national de l&#8217;emploi ;<\/li>\n<li>L&rsquo;<strong>indemnit\u00e9 de cessation d&rsquo;activit\u00e9<\/strong> (connue sous l&rsquo;acronyme ARPE), r\u00e9sultant d&rsquo;un accord avec l&#8217;employeur dans le cadre d&rsquo;un dispositif de cessation d&rsquo;activit\u00e9 pour salari\u00e9s \u00e2g\u00e9s, o\u00f9 l&#8217;employeur s&rsquo;engage \u00e0 recruter des demandeurs d&#8217;emploi.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Toutefois, m\u00eame dans ces sc\u00e9narios, l&rsquo;exon\u00e9ration est plafonn\u00e9e au montant de l&rsquo;indemnit\u00e9 l\u00e9gale de pr\u00e9retraite ou de d\u00e9part \u00e0 la retraite.<\/p>\n<p>Les indemnit\u00e9s de mise \u00e0 la retraite b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;une exon\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, mais celle-ci est circonscrite \u00e0 la <strong>limite du montant l\u00e9gal<\/strong> ou \u00e0 5 fois le plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale (ce qui repr\u00e9sentait plus de 200 000 euros en 2019). Si le montant de l&rsquo;indemnit\u00e9 per\u00e7ue d\u00e9passe ce seuil, l&rsquo;exon\u00e9ration s&rsquo;appliquera sur 50% des indemnit\u00e9s re\u00e7ues et sur 2 fois le salaire annuel brut de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9part \u00e0 la retraite.<\/p>\n<p>Pour aller plus loin sur des sujets connexes :<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/impact-dun-arret-maladie-sur-votre-retraite\/\">Arr\u00eat maladie\u00a0: quelles sont les cons\u00e9quences sur vos retraites\u00a0?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/lentretien-individuel-retraite-eir-un-guide-essentiel-pour-preparer-votre-avenir\/\">L&rsquo;entretien individuel retraite (EIR) : qu&rsquo;est-ce que c&rsquo;est ?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L&rsquo;indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite : un droit et ses modalit\u00e9s En France, le dispositif de retraite stipule que tout salari\u00e9 atteignant l&rsquo;\u00e2ge l\u00e9gal de d\u00e9part et ayant accumul\u00e9 le nombre de trimestres requis pour liquider sa retraite a droit \u00e0 une indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite. Les modalit\u00e9s de versement de cette<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":2963,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[197],"tags":[],"class_list":["post-2332","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-retraite"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2332","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2332"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2332\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6279,"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2332\/revisions\/6279"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2963"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2332"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2332"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/restaurants-de-france.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2332"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}